下仓镇村级财务管理制度

为加强村级财务管理，进一步规范村级财务行为，促进我镇农村集体经济健康有序发展，现依据《会计法》、会计制度和上级有关农村财务管理文件精神，结合我镇实际情况，特制定下仓镇村级财务管理制度如下：

一、村级资产、资源、资金管理制度

（一）村级建立资产、资源台账，资产、资源变动时必须及时登记。

（二）集体资产、资源拍卖、出售、转让、兼并、租赁必须进行资产资源评估，并严格履行民主议定程序，通过天津市农村集体产权交易所实行网上公开竞标，签订规范的文本合同，做到既要防止资产资源流失，又要保值增值。

（三）实行承包、租赁经营的资产资源，要以合同的形式落实使用单位的责任和义务；以资产资源投资或联营的，坚决杜绝衍生债务、经济纠纷和生产经营事故责任。要确保村集体资产、资源及相应证照的安全。集体非经营性的资产和资源要安排专人进行维护和保管。

（四）村集体经济组织是集体资产、资源发包的主体，任何组织和个人不通过村集体经济组织将集体资产、资源对外发包的，一律无效。集体资产资源对外发包必须制定公开招标细则，确保公正、公平、公开招标，承包费必须及时足额上缴。

（五）村级资金账户管理。村集体经济组织在上级主管部门指定的银行开设账户，法人章、财务章、支票由镇农村社会事业发展服务中心统一管理，村报账员负责报账和记录本村现金日记账，各村收入、支出、债权、债务账目登记核算以及会计档案保管由镇农村中心会计分片负责。

（六）村收取款项及时存入村集体银行存款账户内，凭银行进账单到镇农村社会事业发展服务中心开据“天津市村级合作经济组织”专用发票。任何人不得以任何借口截留收入，不得设“账外账”和“小金库”，不得坐收坐支，不得以私自印制收据等方式向村民或其他单位收取费用。

（七）资金管理实行资金流全程监管，村级资金流动以对公账户划转和借助银行机构平台开展资金批量代发业务为主，除特殊情况，均需进行非现金结算。

（八）实行“双代管”制度，即村级银行存款账户和财务收支账目都由镇农村社会事业发展服务中心统一代管，除村级运转经费、上级专项拨款、上级专项补贴等专项资金由镇财政专户管理外，村级其他资金必须存入村集体账户统一管理，确保村级资金使用安全便捷。

（九）严格控制村级借债，特别是支付利息的债务，如因生产或公益事业确需借债，必须经严格履行民主议定程序后方可实施，借债利率不得超过同期银行贷款利率上限。

（十）村报账员是村级财务的第一责任人，必须严格把好付款关。做到未经审批或越权审批的支出不付款；白条不付款；内容不完整、手续不齐备、章戳不全的票据不付款；购货单位、品名、数量、单价、金额不符的票据不付款；单据涂改的不付款；用途不明或未经验收登记的物品不付款。

（十一）如村集体没有收入来源，需要村干部垫付村务开支时，应由垫付人先将资金存入集体账户，办理借款手续入账，然后再用于各项开支，严禁以支代收。

二、村级财务支出审批管理

（一）村级支出实行报销制度，即先取得支出票据，再凭票据到农村中心申请支款，支款申请表填写的项目和金额必须和票据保持一致。否则农村中心不予支款。

（二）支付人工费、电工工资、管理员工资等人工费用，由村报账员绘制工费表，注明姓名、用工项目、身份证号码、工费金额、银行卡号等信息，直接由银行从村级账户划拨。

（三）村级购买办公用品、制作安装各种牌匾、购买电料、电器、机器设备等，需由售出方开具税务发票，并附详细的购物清单，由镇农村中心从村集体账户直接划拨给出票单位。

（四）村雇佣打井机、挖掘机等需要支付机械台班费，由机械出租人出具税务发票，由镇农村中心从村集体账户划拨资金。

（五）发生必须先支付现金业务如缴纳电费、购买材料、配件等，可先由经手人垫付并取得发票，报账时由村集体账户直接划转给垫付人。

（六）电商平台购买小宗商品时，由经手人先行支付并取得电子发票，报账时由村集体账户直接划转给垫付人。

（七）村内发生重大事项开支如工程项目开支、购买材料、购买机械设备开支、为村民垫付各种费用、集体资金分配等、原则上单笔支出超过3000元的，除了开具税务发票附支出明细表外，还应履行重大开支事项民主议事程序，对于专项款开支要附专项开支所需要的相关程序。日常开支如水电费、购买小宗办公用品、电脑耗材、环境治理人工费、固定管理人员工资等，可按照实际发生额履行财务手续入账。遇应急、抢险、救灾等情况如电路损坏、管道破裂、桥梁坍塌、自然灾害等需要购买材料、雇佣机械设备开支，可按照实际发生额履行财务手续入账，原则上应有至少两名经手人。

（八）严格禁止白条入账。

（九）严格禁止招待费支出入账。

（十）严格禁止村干部报销个人误工费、补贴费、通讯费、租车费。

（十一）村民代表、党员、监事会成员组织会议禁止发放误工补贴。

（十二）审批人员做到“六不批”。即不符合开支范围及标准的不批；原始凭证不规范不批；没有证明人、经办人不批；所购物料用途不明或应入库登记而保管人员未签字的不批；数量、单价、金额不符的不批；大额票据未经同意先用后报的不批。

三、村级财务报账管理

（一）为杜绝不合理及非生产性开支的源头，严把“入口关”，村级财务的运行状况由镇农村社会事业发展服务中心直接管理。村报账员负责报账和记录本村现金日记账，农村社会事业发展服务中心设3名包片会计，和1名现金会计，是村级财务管理第一责任人，包片会计负责村级财务票据审核、记账、填制各种村级财务报表，督促各村按时报账、按时财务公开并做好统计。现金会计负责管理各村银行存款账户，必须做到日清月结、必须坚持“非现金”结算原则、必须坚持专款专用原则、必须确保村级存款安全，严禁挪用。

（二）为做到财务正常化、规范化、制度化，做到每月至少报账一次，每月的24日至28日为报账日，财务业务较多、开支金额较大的村，可以随时报账。

（三）当月没有业务或当月没有报账的村，应向主管部门递交书面情况说明，村支部书记、包村干部、包片领导在书面说明上签字。

（四）当月发生财务业务但村无资金支付的，应在当月及时结算，并在规定的时间内报账，记入到应付款科目内，严格禁止出现账外账。

（五）连续两个月无故不报账的，镇政府将停发村干部和报账员工资，并且镇纪委约谈村支部书记。

（六）报账程序

1、报账前，村组织召开村两委、监委会议，公布本期发生的所有收入支出票据，经三委成员共同审核通过，审核内容包括：收支情况是否与事实相符、票据是否合规、是否符合镇财务管理相关规定等，审核通过后，由至少两名经手人在原始票据上签字，村两委成员、村务监督委员会主任、包村会计、包村干部在票据审批清单上共同签字。

2、票据审核通过后，村组织召开村集体经济组织成员代表会议，形成会议记录，成员代表分别在记录上签字，包村干部列席参加。

3、详细填写村级资金支取申请表，逐级审批签字，村报账员将收支票据、村集体经济组织成员代表会议记录、会议照片、村级资金支领申请表一起拿到镇农村中心报账，由镇农村中心会计进行审核，审核包括：票据是否合格、数据是否准确、章戳是否齐全、是否履行民主议定程序、审批人是否全部签字等，审核无误给予入账划款。

（七）镇农村社会事业发展服务中心分别给各村建立各类明细账，村报账后，农村中心会计分别制单、登记账簿，年终进行结转，填制、上报各类报表，并且按照年度建立各类财务档案，实行每村一柜，专人管理，确保村级财务资料完整、安全，查找便捷。

四、村级财务公开

（一）村报账员为村级财务公开的责任人，未按规定进行财务公开或财务公开的内容发生重大错误的，应追究村报账员的责任。

（二）财务公开的内容主要是财务收支情况、资金分配情况、工费使用情况等。

（三）财务公开的所有资料，公开前要充分做好准备工作，按照要求整理出公开方案，经村主要负责人和监委会审核，确认合规、合理、准确无误，再按规定的形式向群众公开，公开内容必须全面详细，要做到实事求是，严禁走形式、假公开。公开时，村级应安排一名村干部接待群众的咨询，负责做好核查、纠正和解释工作，同时要耐心接受群众意见，公开时间不少于3个工作日。公开内容应及时照相，照片要清晰并且有群众观看场景，照片电子版交镇农村社会事业发展服务中心存档。

（四）各村需按照村级财务管理制度的规定进行财务公开，每季度不少于1次。

（五）财务公开采取张贴公开栏、广播、微信群、村务公开平台公示相结合的形式。村级财务公开时，根据公开的内容以及群众的要求，合理选择恰当的形式。公开栏应设在村内主要交通路口或村民居住密集区，以方便群众监督，真正实现公开效果。          

 五、村级财务监督

为了实现对村级财务有效监督，随时发现财务管理漏洞，抵御财务风险，镇政府成立由镇纪委、镇党建办、镇财税办等部门组成的村级财务监督小组，定期对村级财务进行抽查。具体监督方法如下：

（一）镇监督小组每季度抽查一次，抽查村数不少于全镇村数的1/4，年底检查基本实现全覆盖。

（二）检查采取查看收支票据、核对银行存款、查看承包合同和民主议事程序以及和村干部座谈等方式进行。

（三）对于抽查存在问题的村，要制订整改方案，限时整改，拒不整改的，将由纪检部门严肃处理。

六、村级财务档案管理

（一）镇政府设立档案室，确保每村一柜，按年度归档，建立严格的档案管理制度，编制档案查询目录、档案借阅登记薄。

（二）每年年底，镇农村社会事业发展服务中心档案管理员将各村记账凭证，汇总报表、民主理财资料、电子账目、村务公开资料等会计资料分类整理，及时归档。

（三）档案管理员对档案应定期进行检查，严防失窃、虫蛀、受潮、霉变、鼠咬。

（四）本镇各部门需要查阅有关档案资料必须填写借阅登记薄，借阅人员签字。特殊情况需要外借的，必须报请主管部领导同意，并填写借阅登记簿，限期归还。

（五）档案不得涂改，不得随意销毁。

七、报账员队伍建设和工作交接

（一）报账员队伍建设

1、村报账员应由村两委会成员中的委员兼任，如两委委员中没有合适人选，应由本村成员代表在本村村集体经济组织成员中推选，被推选人应遵循回避原则。

2、村报账员应具备较高的政治素质和初中以上文化程度，能够熟练操作电脑，有会计从业资格证书者或懂会计业务知识者优先。

3、村报账员岗位应实行任期制，和本村村委会换届选举同步进行。

4、对不遵守村级财务管理制度，不服从镇主管部门管理，不能胜任岗位的报账员，村有权辞退重新推选。

（二）财务交接

1、村报账员发生变动时，必须履行交接手续，交清户籍册、各户土地分配册、应收、应付明细表等有关会计资料，不准将应移交的会计资料带离岗位，以保证会计工作的连续性和资料完整性；对于无故拒绝移交财务手续的，村可以向纪检监察机关、公安机关举报或通过法律诉讼解决。

2、村报账员移交工作时，必须由包片会计和村负责人共同监督移交。

3、填写详细的会计交接清单，移交人、接交人、监交人同时签字，并各留存一份。

八、本制度由镇农村社会事业服务中心负责解释，自即日起执行，原村级财务管理制度同时废止。

蓟州区下仓镇人民政府

2023年5月4日